Depuis le 1er Janvier 2022, la taxe sur les véhicules est remplacée par les taxes à l’utilisation des véhicules :
- une taxe annuelle sur les émissions de CO2 des véhicules de tourisme,
- une taxe annuelle sur l’ancienneté des véhicules.
Qui est concerné par cette taxe ?
La TVS (ou plutôt les taxes à l’utilisation) sont des taxes directement liées à l’utilisation de véhicules par une société . Ces taxes annuelles sur les véhicules de tourisme sont donc dues par les entreprises qui :
détiennent des véhicules affectés à des fins économiques,
ou en disposent dans le cadre d'une location ou d'une mise à disposition,
ou encore prennent en charge les frais d'acquisition ou d'utilisation de tels véhicules.
Les redevables de ces taxes sont donc les sociétés. Toutes les sociétés sont concernées par la TVS, et cela peu importe leur régime d’imposition (IR ou IS) et peu importe leur objet ou activité.
Quels sont les véhicules concernés ?
Les véhicules concernés sont :
les véhicules de tourisme,
les véhicules affectés à des fins économiques.
Les véhicules de tourisme
Les véhicules de tourismes regroupent :
les voitures de catégories M1 pour le transport de personnes,
les véhicules de catégories N1 et de carrosserie “ Camionnette” affectés au transport de personnes,
les véhicules de catégorie N1 et de carrosserie “camion pick-up” d’au moins 5 places assises.
La catégorie d’un véhicule est indiquée directement sur la carte grise :
Les véhicules affectés à des fins économiques
Les véhicules affectés à des fins économiques concernent tous les autres véhicules qui :
soit sont détenus par une entreprise et immatriculé en France,
soit circulent sur la voie publique et dont l’entreprise prend en charge totalement ou partiellement les frais engagés pour l'acquisition et/ou l’utilisation,
soit circulent sur la voie publique pour une activité économique.
Quelles sont les exceptions à la taxe sur l’affectation des véhicules ?
La loi prévoit plusieurs exonérations.Certaines exceptions concernent les deux composantes et certaines sont propres uniquement à la taxe sur le C02.
Sont notamment exonérés des deux composantes :
les véhicules fonctionnant exclusivement à l’électricité, l’hydrogène ou la combinaison des deux,
les véhicules accessible en fauteuil roulant,
les véhicules utilisés pour l’enseignement de la conduite ou le pilotage.
Combien coûte la taxe sur l’affectation des véhicules?
La taxe sur les émissions de CO2
Le mode de calcul dépend de la date d’immatriculation du véhicule.
Le tarif est calculé en fonction des émissions de CO2 pour les véhicules dont la première mise en circulation est intervenue à partir du 1er juin 2004 et qui n’étaient pas possédés ou utilisés par la société avant le 1er janvier 2006. Il s’agit d’un barème.
Pour les autres véhicules, le tarif dépend de la puissance fiscale desdits véhicules. Là également, il s’agit d’un barème.
La taxe sur l’ancienneté du véhicule
Le tarif dépend de la date de première mise en circulation du véhicule ainsi que du type de carburant :
Année de première mise en circulation du véhicule | Gazole et assimilé | Autres |
Jusqu'au 31-12-2000 | 600 | 70 |
De 2001 à 2005 | 400 | 45 |
De 2006 à 2010 | 300 | 45 |
De 2011 à 2014 | 100 | 45 |
À compter de 2015 | 40 | 20 |
Total
Le tarif de la taxe sur l’affectation des véhicules correspond donc à la somme des deux composantes.
Afin d’obtenir le montant final à payer, il convient de multiplier ce tarif par la proportion annuelle d’utilisation.
La proportion annuelle d’utilisation d'un véhicule sera égale au quotient entre le nombre de jours où le redevable utilise le véhicule / le nombre de jours de l’année, soit :
nombre de jour où le redevable utilise le véhicule divisé par le nombre de jours de l'année.
Comment payer sa taxe sur l’affectation des véhicules ?
La déclaration de cette nouvelle taxe dépend du régime de TVA dans laquelle la société relève. En cas de :
régime réel normal d’imposition / non redevable de TVA : il faut utiliser le formulaire n°3310 A (ligne 117 et suivantes). Il s’agit d’une annexe à la déclaration de TVA de décembre (CA3), qui doit être déposée courant du mois de Janvier.
régime simplifié d’imposition : cela est à déclarer dans votre déclaration de TVA (CA12). Pour plus d’informations sur cette déclaration, vous pouvez consulter le pas-à-pas “ Comment déclarer la TVS dans le cas du régime simplifié de TVA - CA12 “ en cliquant ici.
Maintenant vous savez tout sur les taxes à l’utilisation des véhicules !
À bientôt chez Dougs ! 👋